Pracodawcy zatrudniający żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej lub aktywnej rezerwy mogą liczyć na znaczne odliczenia podatkowe. Sprawdź, na czym polega ta ulga i jakie są jej maksymalne korzyści.
- Jak zwiększyć ulgę dla mikroprzedsiębiorców i większych firm?
- Na jakich zasadach rozliczać ulgę podatkową za żołnierzy?
Jak zwiększyć ulgę dla mikroprzedsiębiorców i większych firm?
Ulgi podatkowe za zatrudnianie żołnierzy Obrony Terytorialnej (WOT) i Aktywnej Rezerwy (AR) są skonstruowane tak, aby zachęcały zarówno małe firmy, jak i większe przedsiębiorstwa do wspierania służby wojskowej. Co jednak istotne, możliwe jest zwiększenie podstawowych kwot ulgi, co czyni to rozwiązanie jeszcze bardziej atrakcyjnym.
Mikroprzedsiębiorcy oraz małe firmy mogą podwyższyć wysokość ulgi o współczynnik 1,5. Dla żołnierza, który pełnił służbę przez co najmniej pięć lat, maksymalna ulga wzrasta z 24 000 zł do 36 000 zł. W przeliczeniu na oszczędności podatkowe, dla firmy rozliczającej się CIT-em (stawka 19%), różnica wynosi:
- Przy standardowej uldze: 4560 zł oszczędności rocznie,
- Po podwyższeniu współczynnikiem 1,5: 6840 zł oszczędności rocznie.
Większe przedsiębiorstwa, które zatrudniają co najmniej pięciu pracowników na pełnych etatach, mogą skorzystać z podwyżki ulgi o współczynnik 1,2. Dla tego samego pięcioletniego żołnierza ulga rośnie z 24 000 zł do 28 800 zł, co przy CIT 19% daje dodatkowe 912 zł oszczędności w stosunku do podstawowego poziomu.
Dlaczego warto zwiększać ulgę?
Podwyższenie ulgi w praktyce oznacza, że pracodawca może odliczyć więcej od swojego dochodu, zmniejszając zobowiązania podatkowe. To szczególnie korzystne w przypadku małych firm, które często mają mniejsze marże, i każda ulga przekłada się bezpośrednio na poprawę ich płynności finansowej.
Dla większych firm, oprócz korzyści finansowych, zatrudnianie żołnierzy i związane z tym ulgi są także szansą na zwiększenie wizerunku jako firmy odpowiedzialnej społecznie. Przy odpowiednim podejściu takie działania mogą wspierać marketing i budować zaufanie wśród klientów i partnerów biznesowych.
Na jakich zasadach rozliczać ulgę podatkową za żołnierzy?
Rozliczanie ulgi podatkowej za zatrudnianie żołnierzy wymaga nie tylko spełnienia warunków formalnych, ale także precyzyjnego podejścia do dokumentacji i obliczeń. Oto, na co trzeba zwrócić uwagę:
1. Ustal wysokość ulgi na podstawie okresu służby
Podstawą do ustalenia ulgi jest długość nieprzerwanej służby wojskowej żołnierza. Przykładowo, jeśli zatrudniacie pracownika, który służył przez trzy lata, przysługuje Wam 18 000 zł ulgi. Warto od początku roku dokładnie śledzić, czy spełnia on kryteria minimalnego wynagrodzenia oraz zatrudnienia na umowę o pracę.
Jeśli żołnierz był zatrudniony tylko przez część roku podatkowego, odliczenie będzie proporcjonalne – np. za sześć pełnych miesięcy ulga wyniesie połowę podstawowej kwoty.
2. Przygotuj dokumentację na potrzeby zeznania podatkowego
W zeznaniu podatkowym należy uwzględnić:
- Numer PESEL zatrudnionego żołnierza,
- Liczbę miesięcy i lat nieprzerwanej służby wojskowej,
- Status przedsiębiorstwa (np. mikroprzedsiębiorca lub firma zatrudniająca co najmniej pięciu pracowników).
Dodatkowo, organy podatkowe mogą wymagać przedstawienia zaświadczeń i dokumentów potwierdzających spełnienie warunków ulgi. Przygotowanie pełnej dokumentacji już w trakcie roku może ułatwić późniejsze rozliczenie.
3. Co zrobić w przypadku straty?
Jeżeli dochód przedsiębiorstwa w danym roku nie pozwala na pełne wykorzystanie ulgi, niewykorzystaną kwotę można odliczyć w ciągu kolejnych pięciu lat podatkowych. Przykładowo, jeżeli firma osiągnęła dochód tylko na poziomie 10 000 zł, a przysługuje jej ulga 18 000 zł, pozostałe 8000 zł można przenieść na kolejne lata, pod warunkiem, że dochody w tych latach pozwolą na takie odliczenie.
4. Uwzględnij ulgę w planowaniu podatkowym
Zatrudnianie żołnierzy WOT lub AR to nie tylko kwestia korzyści podatkowych, ale także element strategicznego planowania finansów firmy. Uwzględnienie ulgi w budżecie i prognozach podatkowych może pomóc w optymalizacji obciążeń i zwiększeniu płynności finansowej, zwłaszcza w małych firmach, które często mają ograniczone zasoby.
Analiza korzyści finansowych
Przyjmijmy, że mikroprzedsiębiorca zatrudni dwóch żołnierzy, z których każdy pełnił służbę przez pięć lat. Dzięki współczynnikowi 1,5 jego ulga wzrasta z 48 000 zł do 72 000 zł. Przy CIT 19% oszczędności podatkowe wyniosą 13 680 zł rocznie, co jest znaczącą kwotą w bilansie małej firmy.
W większych firmach, zatrudniających np. pięciu żołnierzy na pełnych etatach przez minimum rok, ulga wyniesie 72 000 zł przy współczynniku 1,2. Ostateczne oszczędności przy tej kwocie sięgną niemal 13 680 zł, co daje fundusze na dodatkowe inwestycje lub pokrycie innych kosztów operacyjnych.
Dzięki elastycznym zasadom rozliczania i możliwości przenoszenia ulgi na kolejne lata, nawet przedsiębiorstwa z mniejszymi dochodami mogą maksymalnie wykorzystać nowe przepisy na swoją korzyść. Warto jednak zadbać o odpowiednie wsparcie księgowe, by mieć pewność, że każdy grosz zostanie właściwie rozliczony.
